Działalność innowacyjna w polskiej gospodarce nigdy nie należała do dominującej. Pod tym względem Polska jest w tyle Europy. Właśnie dlatego ustawodawca wprowadził ulgę podatkową, która ma uatrakcyjnić przedsięwzięcia stawiające na badania i rozwój. Dla kogo jest to rozwiązanie i jak można z niego skorzystać? Podpowiadamy.
Czym jest ulga IP Box?
Jest to preferencyjna stawka podatkowa, którą mogą zastosować przedsiębiorcy czerpiący dochody z działalności badawczo-rozwojowej. Obowiązuje od 1 stycznia 2019 roku i obejmuje dochody z praw własności intelektualnej. Można ją zastosować do rozliczenia podatku dochodowego przy zeznaniach PIT i CIT w wysokości 5 proc. Zastępuje ona dotychczasowe stawki obowiązujące:
- na zasadach ogólnych – odpowiednio 17 proc. i 32 proc.,
- przy podatku CIT – dla stawek 9 proc. oraz 19 proc.,
- dla podatku liniowego – 19 proc. kwoty dochodu.
Jak widać jest to bardzo atrakcyjne rozwiązanie, pozwalające na optymalizację kosztów. Jest szczególnie przydatne dla startupów i firm dopiero rozpoczynających działalność. Na początkowym etapie rozwoju przedsiębiorstwa potrzebują dużego kapitału i każda oszczędność jest na wagę złota. Aby skorzystać z tej niebywałej możliwości warto użyć najlepszych narzędzi, które można znaleźć w internecie. Jednym z nich jest Twój e-pit 2021 – program do wysyłania deklaracji z aktualnymi drukami.
W jakich przypadkach stosuję się tę ulgę?
Ulga przysługuje podatnikom, którzy podlegają ustawom o PIT oraz CIT. Definiują one działalność innowacyjną jako działania twórcze obejmujące badania naukowe i prace rozwojowe, które systematycznie zwiększają zasoby wiedzy oraz wykorzystują te zasoby do nowych zastosowań. Od strony prawnej ulga IP Box może być wykorzystana przez:
Podatników PIT:
- wspólników spółek cywilnych, jawnych, partnerskich oraz komandytowych,
- osoby prowadzące jednoosobową działalność gospodarczą,
- spadkobierców firm o profilu badawczo-rozwojowym.
Podatników CIT:
- osoby prawne, grupy kapitałowe, spółki komandytowe – akcyjne,
- niektóre jednostki organizacyjne bez osobowości prawnej, bez względu na lokalizację siedziby zarządu spółki.
Niestety, ale z ulgi nie skorzystają jednoosobowe działalności gospodarcze, które rozliczają się według ryczałtowej formy opodatkowania od przychodów ewidencjonowanych.
Ewidencja projektów badawczo-rozwojowych
Podatnicy, którzy pragną skorzystać z ulgi prorozwojowej są zobowiązani do prowadzenia specjalnej ewidencji projektów badawczo-rozwojowych. Dotyczy to najbardziej podmiotów, które prowadzą więcej niż jeden projekt w formule IP Box. Ewidencja składa się z kilku niezbędnych elementów:
- przedmiotowego i podmiotowego opisu projektu,
- dokładnych terminów rozpoczęcia i zakończenia projektu badawczego,
- listy osób, które biorą udział w tym projekcie,
- wykazu zadań, które wchodzą w zakres projektu. Każde zadanie powinno być przyporządkowane konkretnej osobie, która jest za nie odpowiedzialna.
Celem prowadzenia ewidencji jest obliczenie kosztów i dochodów projektów, które mają kwalifikować się do przyznania ulgi IP Box. Będzie ona poddawana ocenie, które z prowadzonych prac mogą być objęte ulgą.
